2023年12月12日
为了让居者有其屋，大马政府近年来祭出多项政策，协助首购族买房，大马一家拥屋倡议（i-Miliki）的免印花税政策正是其一。
根据内陆税收局的报告，截至今年9月中旬，国内112个总值达6797万令吉的房产单位，合计被豁免高达107万8412令吉50仙的印花税。
其中50万令吉及以下的房产单位共有13个，50万1令吉至100万令吉的则有99个。
根据地方政府发展部长倪可敏，雪兰莪豁免印花税最多，其次是联邦直辖区吉隆坡/布城，紧接着是柔佛。
虽然此惠民的政策将于今年12月31日截止，但倪可敏乐观认为政府可能会继续这项倡议，同时进行拥屋计划2.0（HOC 2.0）。
在该计划下，首购族在购买50万令吉以下的房产可豁免印花税，即便是购买二手房产也能享有印花税豁免。
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2022年03月11日
【房东们，你懂怎么报税吗？】系列8（完）
经商收入蒙亏，可带到隔年来对扣税，出售房产若亏本，也可带到之后来抵销另一房产脱售的产业盈利税（RPGT）。
可是，可是，出租物业和以上两种情况不同，要是出租物业蒙受亏损，就是开销比租金收入高，相关亏损不能带到隔年对扣。
净租金收入 = 租金总额 – 政府允许的减免开销
税收局也允许租金收入蒙亏的话，可以直接不必呈报。
但为策安全，最好把相关开销或费用的收据都收好，方便税收局要查税时作为证据。
范例：假设房贷利息每月800令吉，租期12个月，期间主要开销还有地税、门牌税、维修费、火险保费和管理费。
净租金收入 = 租金总额 – 政府允许的减免开销
月租：RM1,200
合约租期：12个月
租金总收入 = RM1,200 X 12 = RM14,400
可减免开销：
地税：RM180
门牌税：RM300
房贷利息：RM800/月：RM9,600
管理费：RM200/月：RM2,400
火险：RM250
维修开销：RM3,270
净租金收入 = RM14,400–（RM180 + RM300 + RM9,600 + RM2,400 + RM250 + 3,270）
= RM14,400–RM16,000
= 亏损RM1,600
温馨提醒：
只有一间物业出租的业主，如果不幸像上面的业主那样，租金蒙受亏损，那在呈报个人所得税时就可省略这部份的呈报。
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2022年03月9日
【房东们，你懂怎么报税吗？】系列4
上篇提到，需要付税的租金收入（Rental Income），不是依据总收入来计算，出租期间涉及的开销可减免。
以租金总额扣除可减免开销后的净租金收入（Net Rental Income），才是需要被征税的租金收入。
没有扣减免就用总租金收入来付税固然不够精明，平白多付了税金。
但大家也不可自作聪明，全部开销统统都呈报来减免，希望降低应缴的税金。
税法有清楚阐明，一些开销即使是涉及出租物业，或为增加物业吸引租客的开销，并非政府允许的减免项目，那就不能用来抵扣。
税收法列明，物业准备第一次出租前涉及的第一次费用，例如招租或出租前的宣传开销，均不能减免。
以下是比较具体的不获减免出租开销：
• 招徕第一位租户的广告费
• 第一次出租物业的中介费
• 首份租约的律师费与印花税
• 为增加租金的第一次装修费
温馨提醒：
涉及为第一次出租物业做准备的开销，从房仲费、招租宣传、租约律师费和装修，都不能减免，别自作聪明一起呈报抵税。
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2022年03月8日
【房东们，你懂怎么报税吗？】系列3
有租金收又有呈报租金收入的业主们，你们都如何为租金收入报税？
大家是否知道，呈报租金收入，与个人和公司所得税一样，有不少开销可用来减免？
政府是依据净租金来征税，跟租户收到的租金，可先扣除政府允许的可减免开销，算出的馀额就是净租金收入（Net Rental Income），才需要课税。
所以大家要记得咯，需课税的在法定租金收入（Statutory income from rents）不是依据总收入来计算，如果你之前没有扣出房子的火险保费、房贷利息等，那就白白多付税了。
根据内陆税收局的资料，出租相关房地期间涉及的开销，都属可减免开销，但招租或出租前的开销则不可以减免。
租金收入可减免的开销包括：
• 地方政府税金：缴付给地方政府的地税（Cukai Tanah或Quit Rent），以及门牌税（Cukai Pintu Assessment Tax）
• 房产保费，如火险、水险或盗窃险等
• 付给银行的房产贷款利息
• 出租期间的费用，如委任律师行或代理追讨欠租
• 维护、维修房产，如漏水或虫害
• 物业服务、维修和排污费
• 收租开销；如外委经纪收租
• 更新租约开销，包括印花税
• 追租涉及的律师费
净租金收入 = 租金总额 – 政府允许的减免开销
假设已还清房贷的单层排屋，出租12个月，期间主要开销只有地税、门牌税和维修费。
下面范例让大家更清楚如何计算净租金收入：
月租：RM1,500
合约租期：12个月
租金总收入 = RM1,500 X 12 = RM18,000
可减免开销：
地税：RM120
门牌税：RM460
维修开销：RM2,420
净租金收入 = RM18,000 –（RM120 + RM460 + RM2,420）
= RM18,000–RM3,000
= RM15,000
总结：RM15,000依据个人税率，计算出要付的税金。
温馨提醒：
租金要付税，但可先扣除政府允许的减免，包括房贷利息、物业保费和维修费等，如果用全额租金来付税就亏大了。
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2022年03月5日
【房东们，你懂怎么报税吗？】系列2
法定上，收租金和薪金、佣金或经商回酬一样，都是可征税收入（Taxable Income）的一种。
凡出租房地产、工厂或商店内的机器、甚至是房子裡头的家电和家俬，只要是一併出租的东西，所收的回报都是租金，都得报税。
一般人报税，纯受薪者会填报BE估税表，有经商收入（Business Income）者填B表。那么，租金收入（Rental Income），算是经商收入还是…？
内陆税收局对租金收入是否定义为经商收入，基本是以频密度、依赖度、数量和提供的专业服务等因素来评估。
例如打工族有间房子出租，这租金是额外的被动收入，纳税人可维持依据1967年所得税法令的第4(d)条款，在填报BE表时一併呈报就得。
如果一位业主有4间或以上的住宅、店舖或工厂等物业出租，还有一套管理模式，或有僱人来帮忙收租金和打理。
虽然同样是收租，但因为放租的房产数量多，足以作为一个人的主要收入来源，这笔租金就会依经商收入来定义，需要依所得税法令的第4(a)条款来申报。
出租超过4间算经商
简单来区别，如果所收的租金只是被动收入，业主都是自己管理出租的单位，也没有提供其他特别的专业设施或维修服务，就算是纯粹的租金收入。
要是业主出租超过4间物业，还有为租户提供设施、管理、维修和支援服务赚取的租金收入，基本可定调为经商收入。
如果业主还有一支负责管理的专业队伍，有为租户提供如冷气、热水、电梯、电扶梯、康乐设施、卫生间和相关的保养或维修，又或提供保安、空间绿化、清洁、照光等，这租金收入肯定就会界定为经商收入。
检视一下你目前出租物业的方式，自己评估一下算不算经商收入吧！
温馨提醒：
单纯自己出租一、两间物业收租，自是被动收入；出租4间以上物业，有团队和系统管理，还提供专业服务，那就算是经商收入。
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2022年03月4日
【房东们，你懂怎么报税吗？】系列1
进入3月，又是报税旺季，内陆税收局开始宣导纳税是国民责任的讯息。
手上有房地产出租的业主，是不是还在犹豫租金收入要不要报税？
答案：当，然，要。
1967年所得税法（Income Tax Act 1967）阐明，所有收入都要报税，包括经商收入、兼职直销或保险拿到的佣金和奖励金，统统都要报，租金收入也是其一。
纯受薪纳税人填报BE估税表，有经商收入者填B表。这裡指的纳税人，包括外籍人士。
只要在我国境内超过182天就是税民，都有报税的义务。
很多人以为，租金收入不用付税，又或者以为这是资本回酬或投资回报。
自己诠释法令是很危险的，因为税法第113条文写得很清楚，任何人不呈报收入或只呈报一部份收入，又或者提供不实资料，意图减少付税，就是不实报税。
简单来说，规避呈报租金收入，可被定义为逃税；漏报或完全不报租金收入，就会抵触税法。
不要以为房地产出租，政府不会知道，不报租金收入也是神不知鬼不觉；每年很多人因为不报或漏报租金收入，被查出可罚款。
转账交易有迹可循
自2017年起，有交到政府盖章付印花税的租约，相关资料全都和税收局系统连线，税收局一个键就查得出来。
而且，现在业主一般不会自己去收租，租客都是直接把租金汇进业主银行户头。
万一税收局查起税来，你还得好好解释这每个月固定汇进来的钱的来历，一样很难自圆其说。
自以为可以逃过法眼，抱著侥倖心态，最终可能得不偿失。
温馨提醒：
别再天真的以为租金收入无迹可循，只要有和租户正式签约，并有送往盖章的租约，税收局一查就知道。
2021年11月16日
报道：邹丽华、张燕萍
“预缴了CP500，还有预扣税，双重税务，受不了！”
随着财政部建议，年佣金逾10万令吉者，须缴付2%预扣税，房产中介高喊吃不消，也认为会对行业带来压力，百害而无一利！
马来西亚房地产中介协会（MIEA）会长曾爱珍接受《南洋商报》访问时指出，目前会员都依法预缴内陆税收局规定的CP500税务，如果再来一项预扣税，双重税务，压力加大。
“其实，每年佣金超过10万令吉的房地产中介并不多，MIEA约6800名会员中，只有约三成有这收入。”
本月9日在国会一读的财政法案，建议新增设107D条文，年佣金逾10万令吉的代理、经销商及分销商等，预扣税项为2%，并得在30天内提交给税收局。
曾爱珍指出，针对相关法案，MIEA将与税务代理商讨，以致函财政部，阐明房地产中介已预缴CP500，要求不再缴交其他预扣税。
“冠病疫情已折磨我们两年了，在这期间，房产业一直陷入低迷；刚有起色，政府就增设税务，非常不合时宜。”
一般来说，有商业收入者、自雇人士及副业的人士，每年年初都会收到内陆税收局发出的CP500通知书，接获者必须根据通知书上的日期，缴付规定的数额；逾期者将面对相等于10%须缴税额的罚款。